п.3.1 ст. 165 НК РФ про НДС 0%

[Екатерина К.]

Коллеги, доброго дня всем! Очень прошу помочь..
согласно п.3 ст.165 Налогового кодекса, при реализации услуг по международной перевозке товаров, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, налогоплательщиком предоставляются в налоговые органы следующие документы:

- контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на оказание указанных услуг. В случае вывоза товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза или ввоза товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза и заключения налогоплательщиком контракта на оказание указанных услуг с лицом, не осуществляющим внешнеэкономическую сделку с перевозимыми товарами, помимо указанного контракта (копии контракта) представляется копия контракта этого лица с лицом, осуществляющим внешнеэкономическую сделку с перевозимыми товарами;

и тут у меня вопрос: мы экспортеры, хотим на условиях DAP поставить товар например в Азербайджан, заключаем договор на оказание транспортных услуг с транспортной компанией, который потом в налоговую предоставим. НО зачем транспортной компании заключать еще один договор с нашим клиентом из Азербайджана, если мы сами ему эту услугу оказываем ?? В чем смысл? Или может быть я некорректно поняла смысл этой статьи?

Поделитесь опытом, пожалуйста

[Boroda]

Коллеги, доброго дня всем! Очень прошу помочь..
согласно п.3 ст.165 Налогового кодекса, при реализации услуг по международной перевозке товаров, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, налогоплательщиком предоставляются в налоговые органы следующие документы:

- контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на оказание указанных услуг. В случае вывоза товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза или ввоза товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза и заключения налогоплательщиком контракта на оказание указанных услуг с лицом, не осуществляющим внешнеэкономическую сделку с перевозимыми товарами, помимо указанного контракта (копии контракта) представляется копия контракта этого лица с лицом, осуществляющим внешнеэкономическую сделку с перевозимыми товарами;

и тут у меня вопрос: мы экспортеры, хотим на условиях DAP поставить товар например в Азербайджан, заключаем договор на оказание транспортных услуг с транспортной компанией, который потом в налоговую предоставим. НО зачем транспортной компании заключать еще один договор с нашим клиентом из Азербайджана, если мы сами ему эту услугу оказываем ?? В чем смысл? Или может быть я некорректно поняла смысл этой статьи?

Поделитесь опытом, пожалуйста

Так понимаю:
эти документы предоставляет не экспортер, а лицо (налогоплательщик) который продает экспортеру, т.е Вашей организации, услугу по международной перевозке товаров. Т.е. этот пункт рассматривайте не сточки зрения экспортера продавца товара, с точки зрения перевозчика.

Касаемо второго контракта - кроме непосредственно самой перевозки, т.е физическое перемещение груза, налоговое законодательство к услугам по международной перевозке товаров относит и сопутствующие транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки.

Например, Экспортер для перевозки в Азербайджан заключил договор транспортной экспедиции с фирмой ООО Логистика. При этом ООО Логистика, не имея своего транспорта, в свою очередь заключила контракт с ООО Колесо, которое непосредственно будет указано например в СМР как перевозчик. Вот о чем речь. ООО Колесо оказывает услугу по непосредственно международной перевозке, НО не имеет контракта с лицом осуществляющим внешнеэкономическую сделку с перевозимыми товарами (экспортером). При этом ООО Колесо имеет контракт с ООО Логистика, КОТОРАЯ как раз имеет контракт с лицом осуществляющим внешнеэкономическую сделку с перевозимыми товарами (экспортером).

Таким образом, что бы ООО Колесо имело право на ставку ндс 0%, оно должно представить в налоговую:
- контракт (копия контракта) с российским лицом на оказание указанных услуг. - это между ООО Колесо и ООО Логистика
- контракт лица, у которого есть контракт с лицом, осуществляющим внешнеэкономическую сделку с перевозимыми товарами - это между ООО Логистика и экспортером

[Екатерина К.]

теперь более менее понятно..спасибо за развернутый ответ

а как тогда быть, если это экспортер выставил 2 счета фактуры своему покупателю:
1. на сам товар
2. на услуги по перевозке (так как поставка силами продавца - DAP)

НДС 0% по товару мы то подтвердим, в налоговую предоставим необходимый комплект документов
А НДС 0% по транспорту как нам теперь подтвердить как экспортеру?

[Boroda]

теперь более менее понятно..спасибо за развернутый ответ

а как тогда быть, если это экспортер выставил 2 счета фактуры своему покупателю:
1. на сам товар
2. на услуги по перевозке (так как поставка силами продавца - DAP)

НДС 0% по товару мы то подтвердим, в налоговую предоставим необходимый комплект документов
А НДС 0% по транспорту как нам теперь подтвердить как экспортеру?

а в чем был смысл выделять стоимость перевозки?
DAP подразумевает что в цене заложены все расходы продавца в связи с продажей на этих условиях.....
У Вас что, с покупателем отдельный договор экспедиции (перевозки) на оказание ТЭУ? (транспортно-экспедиционные услуги)
товар то пошлиный или нет?

[Екатерина К.]

смысл в том, что при выделении отдельного счета за транспорт, клиент уплачивает НДС только за продукцию, а транспорт так как отдельно выделен не считается (по законодательству КЗ так можно).

товар беспошлинный у нас.

Отдельного договора перевозки на оказание транспортных услуг с клиентом нет